O Presidente Biden apresentou recentemente uma proposta que sugere o aumento mais significativo da taxa máxima de imposto sobre as mais-valias registado em mais de um século.
De acordo com seu plano, a taxa marginal mais alta para ganhos de capital de longo prazo e dividendos que se qualificam seria elevada para 44.6%. Este aumento substancial poderia afetar significativamente os resultados financeiros dos investidores que têm participações tanto no mercado de acções como nas criptomoedas.
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Em muitos Estados, esta proposta faria com que as taxas combinadas do imposto federal e do imposto estatal sobre as mais-valias ultrapassassem os 50%.
Além disso, o aumento proposto do imposto sobre as mais-valias não tem em conta os ajustamentos da inflação, introduzindo um nível adicional de complexidade nas alterações da política fiscal.
Os impostos sobre as mais-valias conduzem frequentemente a um cenário de dupla tributação, especialmente quando se trata de investimentos em acções, fundos de investimento que detêm acções ou ETF que acompanham índices de acções. Tal deve-se ao facto de o imposto sobre as mais-valias ser aplicado para além do imposto federal sobre o rendimento das sociedades, atualmente fixado em 21%.
Como serão afectadas as mais-valias?
Atualmente, a taxa do imposto sobre as mais-valias dos investimentos a longo prazo – os activos detidos durante mais de um ano – é de 20%. As mais-valias são definidas como os lucros realizados quando um ativo é vendido ou transaccionado.
As taxas de imposto específicas aplicadas a esses ganhos podem diferir com base em vários fatores, incluindo a natureza do ativo, a renda tributável do indivíduo e quanto tempo o ativo foi mantido antes de ser vendido.
No seu orçamento para o ano fiscal de 2025, o Presidente Biden pretende quase duplicar a atual taxa de imposto sobre as mais-valias de longo prazo para 39,6% para os investidores cujos rendimentos excedam um milhão de dólares por ano.
Os impostos sobre as criptomoedas também serão revistos
“Em conjunto, as propostas aumentariam a taxa marginal máxima sobre as mais-valias de longo prazo e os dividendos qualificados para 44,6 por cento.”
Além disso, o orçamento para 2025 procura abolir um benefício fiscal específico para transacções de criptomoedas, entre outros.
Atualmente, os investidores em criptomoedas estão sujeitos a regulamentos diferentes dos que investem em acções ou títulos semelhantes, o que pode levar à declaração de perdas desproporcionadamente grandes. Por exemplo, um investidor em criptomoeda pode vender os seus activos com prejuízo, solicitar uma dedução fiscal significativa para diminuir a sua carga fiscal global e, em seguida, recomprar imediatamente os mesmos activos em criptomoeda.
O orçamento proposto pretende eliminar esta isenção fiscal para as criptomoedas, alterando as disposições anti-abuso do código fiscal para garantir que os activos criptográficos sejam regulamentados de forma semelhante às acções e outros valores mobiliários.
Este ajustamento significaria que os investidores em criptomoedas, tal como os seus homólogos na negociação de acções, não só pagariam a mesma taxa de imposto sobre as mais-valias, como também deixariam de beneficiar do subsídio fiscal específico anteriormente disponível.